VAT in Digital Age – czym jest pakiet na który czekają MSP w całej Europie?
Mówiąc najprościej,
VAT in Digital Age (czyli w często używanym skrócie – ViDA) to propozycja Komisji Europejskiej na zmianę regulacji prawnych dotyczących podatku VAT, która umożliwi krajom członkowskim UE wykorzystanie technologii w celu ulepszenia obecnego systemu VAT i lepszego zapobiegania oszustwom podatkowym.
Po wejściu w życie przepisów, co nastąpi stopniowo w latach 2024-2028, zajdą znaczące zmiany w sposobie rozliczania podatku VAT w krajach UE. W języku polskim pakiet ViDA oznacza „VAT w epoce cyfrowej”. To jedna z kluczowych regulacji w ramach unijnej strategii wprowadzenia Jednolitego Rynku Cyfrowego na najbliższe lata.
Jak obecnie działa pakiet e-commerce i jak się zmieni po wprowadzeniu ViDA
Firmy MŚP już teraz mogą z powodzeniem rozwijać sprzedaż transgraniczną, korzystając z ułatwień wprowadzonych na mocy pakietu e-commerce w 2021 roku, w tym m.in. rozliczania VAT ze sprzedaży transgranicznej na rzecz osób prywatnych bez konieczności rejestrowania się na potrzeby VAT we wszystkich państwach w których nabywany jest produkt (mechanizm VAT One Stop Shop – OSS).
Niestety, do dziś VAT One Stop Shop nie obejmuje jednak przedsiębiorców – podatników VAT – magazynujących towar w innym państwie członkowskim w celu odsprzedaży. Jest to powszechna praktyka rynkowa, w szczególności w sprzedaży e-commerce, mającą na celu skrócenie terminu dostawy oraz obniżania kosztów zamówień dostarczanych do zagranicznych konsumentów.
Korzystne zmiany mają jednak nadejść wraz z nowymi przepisami pakietu ViDA, znacząco wpływając na zniesienie barier w prowadzeniu transgranicznej sprzedaży przez polskie firmy, w tym MŚP. Naszym zdaniem warto znać je już dziś, dlatego przybliżamy proponowane przez Komisję Europejską przepisy dotyczące VAT OSS w sprzedaży cross-border prowadzonej wewnątrz Unii Europejskiej.
Pakiet ViDA objął trzy obszary usprawnień, które będą wprowadzane w życie stopniowo, tj.:
Wprowadzenie pojedynczej rejestracji do VAT dla całej UE (SVR – Single VAT Registration), w tym rozszerzenie systemu OSS,
Modernizacja zasad sprawozdawczości, czyli mechanizm DRR (Digital Reporting Requirements), który wprowadzi m.in. obowiązek rozliczania transakcji w czasie rzeczywistym poprzez e-faktury,
Nowe obowiązki dla platform cyfrowych, uszczelniające pobieranie podatku VAT, w tym m.in. rozszerzenie zakresu transakcji wymagających rozliczenia VAT przez platformy cyfrowe.
Jednolita rejestracja VAT dla sprzedaży w całej UE, czyli VAT OSS 2.0
Wprowadzenie propozycji Komisji Europejskiej dotyczącej jednolitej rejestracji VAT dla całej UE byłoby ogromnym krokiem na przód – wyobraź sobie, że możesz sprzedawać transgranicznie przez cyfrowe platformy sprzedaży lub własny sklep internetowy do wszystkich krajów UE, a produkty przechowywać w magazynach rozlokowanych w kilku krajach UE, bez konieczności rejestracji do VAT w każdym z tych krajów. Rejestracja odbywałaby się tylko przed jeden internetowy formularz w ojczystym języku i obejmowałaby wszystkie kraje członkowskie UE. Tak, takie rozwiązanie zaproponowała Komisja Europejska.
Zgodnie z analizą przedstawioną przez Ecommerce Europe unijny przedsiębiorca musi złożyć średnio 13 dokumentów, aby ukończyć jedną procedurę rejestracji i składać rocznie do 60 formularzy w danym kraju (oczywiście jest to wartość uśredniona, a ilość dokumentacji różni się w każdym z krajów UE). Uzyskanie numeru VAT w niektórych krajach jest długotrwałe (może trwać nawet 100 dni), a koszty obsługi tego systemu dla jednego przedsiębiorcy na jeden kraj rejestracji są szacowane nawet na 8000 EUR.[1]
Chociaż poczyniono ogromne postępy dzięki mechanizmowi VAT One Stop Shop (OSS), tzw. VAT OSS 1.0, obecny system rozliczania VAT ze sprzedaży transgranicznej nadal mógłby być o wiele bardziej przyjazny dla milionów małych i średnich przedsiębiorstw.
Wdrożenie nowych rozwiązań w zakresie jednolitej rejestracji na potrzeby rozliczania VAT skutecznie usunie jedną z najbardziej uciążliwych barier w handlu wewnątrzwspólnotowym i przyczyni się do wzmocnienia obecności polskich przedsiębiorstw na jednolitym rynku.
Komisja Europejska zaproponowała w pakiecie ViDA rozszerzenie procedury VAT OSS, zwaną często VAT OSS 2.0., o:
budowę modułu transferowego do transgranicznego przemieszczania własnych zapasów w całej UE, który dotyczy przemieszczenia towarów do magazynów bez ich sprzedaży,
sprzedaż krajową B2C z hubów dystrybucyjnych,
sprzedaż na odległość towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
wprowadzenie unijnego zharmonizowanego mechanizmu odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B na potrzeby rozliczania transakcji realizowanych przez sprzedawcę, który nie posiada rejestracji VAT w innym kraju UE, gdy nabywca taką rejestrację tam posiada,
W efekcie One Stop Shop 2.0 umożliwi przedsiębiorcom pojedynczą rejestrację VAT UE i rozliczanie podatku VAT za pośrednictwem jednego portalu
w całym łańcuchu logistycznym na terenie Wspólnoty – od zaopatrzenia i rozmieszczenia zapasów po sprzedaż konsumentom końcowym. Zmiany w tym obszarze są planowane do wdrożenia od 1 stycznia 2025 roku.
Jak ViDA może wpłynąć na ułatwienia dla firm MSP w handlu cross-border
System VAT OSS 2.0 przyniósłby korzyści takie jak:
umożliwienie przedsiębiorstwom prowadzącym sprzedaż zdalną posiadanie jednej rejestracji VAT UE i zgłaszanie całego podatku VAT za pośrednictwem jednego cyfrowego portalu VAT w całym unijnym łańcuchu logistycznym – od zamówień i lokowania zapasów w zagranicznych magazynach po sprzedaż konsumentom,
przyczynienie się do przestrzegania przepisów dotyczących podatku VAT, oferując proste rozwiązanie zapewniające łatwe zgłaszanie i kontrolowanie wszystkich transgranicznych przepływów towarów w ramach jednego punktu kompleksowej obsługi,
pomoc przedsiębiorstwom – w szczególności małym przedsiębiorstwom, które są podstawą gospodarki UE – w uzyskaniu lepszego dostępu do handlu wewnątrzunijnego i zwiększeniu konkurencyjności w coraz bardziej zglobalizowanym i wielokanałowym środowisku detalicznym.
Rozszerzenie unijnego systemu punktów kompleksowej obsługi VAT na wszystkie transakcje przyniesie korzyści zarówno przedsiębiorstwom, jak i konsumentom. Klienci będą mieli możliwość skorzystania z bardziej zróżnicowanego asortymentu dostępnego z różnych rynków unijnych, a dzięki temu z bardziej konkurencyjnych cen i lepszych doświadczeń zakupowych podczas zakupów online.
Planujesz ekspansję na nowe rynki? Skontaktuj się z nami i zaufaj wieloletniemu doświadczeniu w skalowaniu sprzedaży na zagranicznych marketplaces!
Napisz do nas i rozwiń swoją sprzedaż!
