Podatek od wartości dodanej (VAT) odgrywa kluczową rolę w gospodarce każdego kraju, regulując opodatkowanie towarów i usług. W Hiszpanii, jak w wielu innych krajach europejskich, istnieje kilka stawek VAT, które określają, ile podatku jest naliczane od różnych rodzajów produktów i usług. Zrozumienie tych stawek i zasad ich stosowania jest istotne dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Oto wszystko, co musisz wiedzieć o stawkach VAT w Hiszpanii.
Obowiązujące stawki VAT w Hiszpanii
Obecnie w Hiszpanii obowiązują cztery stawki podatku VAT:
Stawka podstawowa – 21%
Stawka podstawowa VAT w Hiszpanii wynosi 21%. Obejmuje ona wszystkie produkty i usługi, których nie obejmują stawki obniżone (10% i 4%) oraz stawka zerowa.
Stawka obniżona – 10%
Pierwsza z obniżonych stawek wynosi 10% i obejmuje szeroki zakres towarów i usług, w tym niektóre artykuły spożywcze, usługi gastronomiczne, transport pasażerski, prace budowlane, usługi socjalne i wiele innych.
Super obniżona stawka – 4%
Drugą obniżoną stawką jest stawka super obniżona, wynosząca 4%. Podlegają jej niektóre artykuły spożywcze, produkty farmaceutyczne, książki, gazety, usługi socjalne i inne.
Zerowa stawka – 0%
Zerowa stawka VAT dotyczy określonych transakcji, takich jak niektóre formy transportu międzynarodowego, usługi świadczone przez lekarzy czy produkty związane z ochroną zdrowia.
Rejestracja VAT w Hiszpanii
Rejestracja VAT w Hiszpanii jest obowiązkowa dla przedsiębiorców, którzy sprzedają towary i usługi podlegające opodatkowaniu VAT na terenie kraju. Proces rejestracji odbywa się poprzez lokalny oddział Administración de la Agencia Estatál de Administración Tributaria (AEAT). Przedsiębiorcy powinni dokonać rejestracji przed rozpoczęciem działalności, w przeciwnym razie grożą im kary finansowe.
Hiszpański numer VAT dla sprzedawców internetowych: NIF-IVA
Numer VAT w Hiszpanii, zwany również Número de Identificación Fiscal de IVA (NIF-IVA), jest niezbędny dla sprzedawców prowadzących działalność e-commerce na terenie tego kraju. Składa się z 11 znaków, w tym przedrostka ES i 9 cyfr, przy czym pierwsza i ostatnia cyfra mogą być literami.
Z doświadczenia przedsiębiorców działających w handlu internetowym wynika, że uzyskanie hiszpańskiego numeru VAT może zwykle trwać od dwóch do trzech miesięcy (numer NIE) i do sześciu miesięcy (numer NIF). Jednakże w okresach wzmożonego zainteresowania lub w sezonach urlopowych i świątecznych już proces uzyskania VAT (numer NIE) może potrwać nawet cztery lub pięć miesięcy. Dlatego istotne jest rozpoczęcie procedury rejestracji odpowiednio wcześnie. Warto też w procesie rejestracji VAT w Hiszpanii wyrobić od razu certyfikat elektroniczny numeru VAT.
Wymogi faktur VAT w Hiszpanii
Faktury VAT w Hiszpanii muszą zawierać szereg obowiązkowych informacji, takich jak:
Data wystawienia i ewentualnie data transakcji
Unikalny numer faktury
Numer identyfikacyjny VAT dostawcy
Pełny adres zarówno dostawcy, jak i klienta
Szczegółowy opis dostarczonych towarów lub usług
Informacje dotyczące ilości towarów lub usług
Cena jednostkowa każdego towaru lub usługi
Szczegóły wszelkich udzielonych rabatów
Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu
Stawki VAT zastosowane do każdej pozycji
Kwota podatku VAT rozdzielona według zastosowanych stawek
Łączna kwota brutto faktury
W Hiszpanii istnieje wymóg
przechowywania wystawionych faktur przez okres czterech lat.
Składanie deklaracji VAT ES
W Hiszpanii składanie deklaracji VAT jest wymagane na różnych zasadach, w zależności od wielkości sprzedaży i rodzaju działalności. Firmy mają obowiązek składania deklaracji VAT miesięcznie, kwartalnie lub rocznie. Miesięczne deklaracje są składane, gdy sprzedaż towarów w poprzednim roku wyniosła mniej niż 6 milionów euro, natomiast kwartalne, gdy przekroczyła tę kwotę. Wszystkie firmy zarejestrowane na VAT w Hiszpanii muszą składać deklaracje roczne. Dodatkowo, jeśli sprzedaż do innych krajów UE przekroczy 10 tys. EUR, przedsiębiorca musi rozliczyć VAT w Hiszpanii lub w ramach systemu VAT-OSS.
Rozliczenia miesięczne trzeba składać do 30. dnia następnego miesiąca, kwartalne do 20. dnia, a roczne do 30. stycznia kolejnego roku.
Kary i odsetki VAT w Hiszpanii
Kary za nieprawidłowości w rozliczeniach VAT w Hiszpanii wynoszą od 20% do 200%, a za opóźnione płatności naliczane są kary odsetkowe, zazwyczaj na poziomie 5% miesięcznie. Te sankcje mogą sięgnąć nawet 20% po przekroczeniu roku.
Chcesz rozpocząć ekspansję w modelu e-commerce cross-border? Skontaktuj się z nami i zaufaj wieloletniemu doświadczeniu w skalowaniu sprzedaży na największych światowych platformach marketplace, takich jak Amazon, eBay, Kaufland czy Cdiscount!
Napisz do nas i rozwiń swoją sprzedaż zagraniczną!
