Od 1 stycznia 2021 Wielka Brytania nie jest uznawana za terytorium Unii Europejskiej na potrzeby rozliczeń VAT. Rodzi to wiele problemów związanych z rozliczeniami podatkowymi. Kiedy istnieje obowiązek rejestracji na VAT w
UK? Kto jest odpowiedzialny za rozliczenie cła i podatku VAT od importu? W jakich sytuacjach platforma sprzedażowa rozlicza VAT za sprzedawcę? Odpowiedzi na te i inne pytania dotyczące sprzedaży na rynku brytyjskim znajdziesz w poniższym artykule.
O czym przeczytasz?
Wysyłka towarów do Wielkiej Brytanii z terytorium Polski
1) Sprzedaż przez własny sklep internetowy
Jeżeli prowadzisz sprzedaż z własnego sklepu internetowego,
możesz być zobowiązany do rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii bez względu na realizowane obroty. Co do zasady, każda sprzedaż, która podlega opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, skutkuje bowiem obowiązkiem rejestracji na VAT i składaniem lokalnych deklaracji.
Kiedy transakcja podlega opodatkowaniu VAT w UK? W pierwszej kolejności należy ustalić status nabywcy.
- Jeżeli nabywca jest podatnikiem VAT w Wielkiej Brytanii, nie ma konieczności rejestrowania się tam na VAT.
- Jeżeli klientem jest konsument (osoba prywatna), powinieneś ustalić jaka jest wartość transakcji. Masz bowiem obowiązek rozliczenia w deklaracji VAT transakcji o wartości równej lub niższej niż 135 GBP.
Transakcje o wartości przekraczającej 135 GBP i sprzedaż na rzecz podatników VAT w UK podlegają standardowej odprawie celnej, a należności celne rozliczane są przez importera (na ogół nabywcę towarów). Zatem
w przypadku realizacji przesyłek wyłącznie o wartości przekraczającej 135 GBP, nie ma obowiązku rejestracji na VAT w Wielkiej Brytanii.
2) Sprzedaż realizowana poprzez platformy sprzedażowe
Od 1 stycznia 2021 rząd Wielkiej Brytanii nałożył
dodatkowe obowiązki na firmy prowadzące platformy sprzedażowe (takie jak Amazon
, czy eBay). Celem tych zmian było poprawienie ściągalności podatku VAT od zagranicznych sprzedawców. Jeżeli prowadzisz sprzedaż w UK poprzez platformy sprzedażowe (tzw. OMP – Online Market Places), w większości przypadków podatek VAT zostanie pobrany i odprowadzony do urzędu skarbowego przez OMP, który z kolei ma obowiązek rozliczenia VAT dla przesyłek spoza UK o wartości nieprzekraczającej 135 GBP. Z tego względu
sprzedaż za pośrednictwem platform sprzedażowych nie skutkuje koniecznością rejestracji na VAT w Wielkiej Brytanii.
Pomożemy Ci dotrzeć z Twoją ofertą do konsumentów na 20 różnych rynkach
Dołącz do grona naszych klientów.
Limit 135 GBP dla wysyłek towarów do klientów z Wielkiej Brytanii
W materiałach dotyczących opodatkowania VAT sprzedaży realizowanej do UK, często pojawia się odniesienie do limitu 135 GBP. Zgodnie z wyjaśnieniami opublikowanymi na stronie Ministerstwa Finansów Wielkiej Brytanii, limit 135 GBP należy kalkulować według następujących zasad:
- wartość transakcji należy interpretować jako cenę należną od klienta (wartość rynkową),
- jeżeli klient nabywa kilka produktów – wartość transakcji należy określić dla całego zamówienia,
- wartość transakcji nie obejmuje kosztów transportu i innych dodatkowych opłat (w tym także opłat celnych).
Przesyłki w ramach powyższego limitu korzystają także ze zwolnienia z cła w Wielkiej Brytanii.
Eksport – stosowanie stawki VAT 0% w Polsce
W przypadku towarów wysyłanych do klientów w UK z Polski, należy pamiętać o obowiązkach wynikających z polskich przepisów podatkowych. W szczególności, na potrzeby stosowania stawki VAT 0% (jako eksport towarów) konieczne jest posiadanie potwierdzenia dokonania odprawy celnej (komunikat IE 599).
Brak stosownej dokumentacji może skutkować naliczeniem podatku VAT zarówno w Polsce jak i UK. Nawet jeżeli nie posiadasz potwierdzenia odprawy celnej, możesz potencjalnie stosować stawkę VAT 0% dla eksportu towarów. Powinieneś
posiadać jednak inne dowody potwierdzające jednoznacznie, że towary zostały dostarczone z Wielkiej Brytanii. Sugerujemy skonsultowanie tej kwestii z doradcą podatkowym.
Wysyłka towarów z terytorium Wielkiej Brytanii
Korzystając z platform sprzedażowych, przedsiębiorcy często decydują się na model współpracy – fulfilment (np.
Amazon FBA), w którym to platforma zajmuje się magazynowaniem, obsługą klienta oraz wysyłką paczek. Warto pamiętać, że
magazynowanie towarów na terenie Wysp Brytyjskich wymaga rejestracji do VAT w lokalnym urzędzie. W przypadku towarów magazynowych na terytorium Wielkiej Brytanii, nie obowiązują bowiem limity wartości transakcji –
każda sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT. W deklaracjach podatkowych należy wykazać m.in. kwotę uzyskaną ze sprzedaży produktów magazynowanych w UK (w tym za pośrednictwem platform sprzedażowych) i ewentualne lokalne zakupy towarów.
Sama wysyłka towarów do magazynu w UK nie podlega jednak opodatkowaniu VAT w Polsce.
Platformy sprzedażowe – online Marketplaces (OMP)
Brytyjskie przepisy podatkowe nakładają dodatkowe obowiązki na platformy sprzedażowe(OMP). W szczególności, OMP są zobowiązane do pobrania i wpłaty podatku VAT do HMRC – agencja rządowa HM Revenue & Customs – w przypadku sprzedaży realizowanej przez podmioty nieposiadające siedziby w UK. Jednocześnie,
sprzedawca jest zobowiązany do wykazania na potrzeby VAT sprzedaży na rzecz OMP ze stawką 0% (pomimo, iż OMP nie nabywa wyrobów).
Zgodnie z wyjaśnieniami opublikowanymi przez HRMC,
powyższy schemat nie ma zastosowania w odniesieniu do transakcji B2B (dostaw realizowanych na rzecz podatników VAT w Wielkiej Brytanii). W rezultacie t
o sprzedawca będzie w tym przypadku zobowiązany do rozliczenia i wpłaty podatku do HMRC. Należy pamiętać, że bez względu na obowiązek rozliczania podatku przez OMP,
sprzedawcy którzy magazynują towary w Wielkiej Brytanii będą w dalszym ciągu zobowiązani do rejestracji i rozliczania VAT w UK – m.in. z tytułu importu towarów, dostaw na rzecz OMP oraz sprzedaży B2B.
Co to jest numer EORI i kiedy jest potrzebny?
Jeżeli wysyłasz towary do klientów poza terytorium Unii Europejskiej (np. Wielka Brytania lub Stany Zjednoczone) mogłeś spotkać się z sytuacją, gdzie firma transportowa wymagała od Ciebie podanie numeru EORI.
Numer EORI będzie niezbędny do dokonania wywozu towarów z terytorium Unii Europejskiej lub przywozu towarów z terytorium „państw trzecich” np. Chin. Na terenie Unii Europejskiej wystarczające jest posiadanie jednego numeru EORI.
Przykładowo, numer EORI nadany w Polsce może być wykorzystywany do dokonania odprawy celnej w Niemczech.
Od 1 stycznia 2021 konieczne jest jednak posiadanie odrębnego numeru EORI w Wielkiej Brytanii. Zatem,
jeżeli wysyłasz towary z Polski do magazynu Amazon w Wielkiej Brytanii, musisz uzyskać numer EORI zarówno w Polsce jak i Wielkiej Brytanii.
Chcesz rozpocząć sprzedać wysyłkową do klientów z Wielkiej Brytanii?
Powyższe przepisy i obostrzenia mogą wydawać się skomplikowane. Jeśli zdecydujesz się na poszerzenie swojej działalności na terenie Wielkiej Brytanii,
skontaktuj się ze specjalistami z firmy Taxology, którzy zajmą się wszystkimi formalnościami związanymi z podatkami, pomogą m.in. w rejestracji do VAT, sporządzaniu deklaracji VAT w UK, czy też w ułożeniu procesów księgowo-podatkowych. Taxology pomaga zarówno firmom jednoosobowym, jak i dużym e-commerce’om wejść na inne rynki UE.
